НДС 12% в Индонезии: что меняется для PT PMA (мнение)

С 2025 года в Индонезии официально вступает в силу новая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) — 12% вместо прежних 11%. О том, что следует знать всем, кто планируеть вести бизнес с данной страной в своем письме на адрес нашей редакции решил поведать один из наших читателей - Бахтияр Судаймонов. От себя заметим, что мнение автора может не совпадать с мнением редакции.

Это изменение отражает стремление правительства увеличить доходы бюджета, но, по давнным одного из приглашенных спикеров, для бизнеса в Индонезии с иностранным капиталом (PT PMA) оно становится серьёзным вызовом. Даже незначительное повышение ставки влияет на итоговую цену товаров и услуг, затрагивая все звенья цепочки поставок. Особенно ощутимо это для бизнеса с высокой стоимостью реализации или узкой маржой, где любое изменение налогообложения влияет на прибыльность.

Как НДС влияет на разные виды бизнеса?

Влияние новой ставки НДС будет отличаться в зависимости от сферы деятельности. Для компаний в дистрибуции и рознице рост ставки напрямую повышает конечную цену для покупателей, что может снизить спрос.

В производственном секторе повышение НДС увеличивает налоговую нагрузку на сырьё и комплектующие, что отражается на себестоимости продукции. В услугах, таких как консалтинг, IT или реклама, новый НДС зачастую полностью перекладывается на клиентов, что может повлиять на конкурентоспособность.

Бизнесы, ориентированные на экспорт, затрагиваются меньше. Экспортные операции освобождены от НДС, но компании должны правильно оформлять подтверждающие документы, чтобы избежать споров с налоговыми органами.

Льготы, освобождения и исключения

Несмотря на общее повышение, законодательство Индонезии сохраняет ряд освобождений и льгот по НДС. Например, экспорт товаров и услуг, некоторые образовательные и медицинские услуги, а также базовые продукты питания не облагаются НДС.

Компании, работающие в этих сферах, могут сохранить налоговую нагрузку на прежнем уровне. Также существуют льготы для предприятий, зарегистрированных в специальных экономических зонах, и отдельных категорий компаний, соответствующих критериям малого бизнеса. Однако для применения льгот важно корректно оформить документы и вести учет в соответствии с требованиями Coretax, чтобы избежать претензий налоговой службы.

Финансовые расчёты и влияние на маржу

Увеличение НДС до 12% напрямую влияет на маржу бизнеса. Компании должны пересчитать финансовые модели, учитывая новые налоговые расходы, и при необходимости скорректировать цены. Важно понимать, что даже при возможности зачета входного НДС часть налоговой нагрузки ложится на плечи компаний, особенно если расходы превышают доходы в отдельных периодах.

В секторах с высокой конкуренцией повышение цен из-за НДС может привести к снижению продаж, поэтому важно заранее анализировать влияние на маржу и искать пути для её сохранения.

Калькулятор НДС: примеры по отраслям

Для наглядности рассмотрим пример: если при старой ставке компания продавала товар за 10 млн IDR с НДС 11% (1,1 млн IDR), то при ставке 12% налог составит уже 1,2 млн IDR.

В дистрибуции при обороте в 5 млрд IDR в месяц разница по НДС достигает 50 млн IDR дополнительных расходов ежемесячно. В услугах с низкой себестоимостью рост НДС может сразу «съесть» большую часть маржи, особенно если цены фиксированы контрактами.

Ошибки при применении новой ставки

На практике компании часто сталкиваются с проблемами при переходе на новую ставку:

• продолжают выставлять счета с НДС 11%;
• неверно отражают суммы в декларациях;
• забывают скорректировать настройки в учетных программах.

Эти ошибки приводят к штрафам и начислению пени. Чтобы избежать подобных проблем, важно обновить бухгалтерские системы, инструктировать сотрудников и провести сверку всех активных договоров на предмет условий об НДС.

Как снизить налоговую нагрузку законно?

Снижение налоговой нагрузки возможно за счет:

• оптимизации закупочных и производственных процессов;
• более точного распределения расходов для зачета входного НДС;
• использования освобождений и льгот, предусмотренных законодательством.

Также стоит рассмотреть возможности налогового планирования через регистрацию в специальных экономических зонах или применение структур, позволяющих законно минимизировать налоговые обязательства.

Важно помнить: любые схемы должны полностью соответствовать требованиям индонезийского законодательства, чтобы избежать налоговых рисков в будущем.